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电力企业内部控制改善的对策,mba企业管理论文

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简介 本篇论文快速导航:第1部分:第2部分:第3部分:第4部分:第5部分:第6部分:第7部分:电力企业内部控制改善的对策第8部分: 第6章改善的对策 加大贯彻实施内控体系的力度 内部控制体系建

本篇论文快速导航:第1部分:第2部分:第3部分:第4部分:第5部分:第6部分:第7部分:电力企业内部控制改善的对策第8部分:  第6章改善的对策  加大贯彻实施内控体系的力度  内部控制体系建设涉及到公司经营管理工作的方方面面,不是某一个单位、某个职能部门一家的事,只有各职能部门、各单位通力协助配合,共同努力,才能把工作做好,才能使公司的管理体系设计得更完善、更科学。   公司内控体系的实施力度不够,导致有些下属单位仍存在绕开内控体系的现象,因此公司必须加大执行力度,贯彻实施内控体系。

具体做法包括制定实施细则及实施反馈评价制度等,将各部门落实内部控制的情况与其业绩或奖惩进行挂钩,作为其考核的一个方面,激励各单位认真落实内部控制体系的实施;各部门设置专门的负责人监控内控体系的落实情况,记录并向上级汇报;对于绕开内控体系开展工作的单位进行公开批评,并处以一定的惩罚,警告该单位及其他单位在接下来的工作中贯彻落实内控体系,从理论宣传其益处和实际加大实施力度两方面配合,保证公司内控体系的有效落实。   提高内控监管效率    公司要不断增加监管手段,提高监管效率。 在满足上市公司合规要求的基础上,内控体系建设要实现对公司各部门、各单位和所有业务制度、流程的全覆盖。 同时,要针对重点控制风险和重大风险隐患进行重点调研和分析,优先控制重大风险,实现对重大风险的有效管控。 对已经制定执行的制度、流程进行彻底清查、废改、完善,化繁为简,重点围绕人、财、物等经营管理活动开展。   除现有的审计委员会外,公司可以增设一个衔接总部与下属单位的监管部门,负责将总部的各项制度和内控措施传递给下属单位,并监督下属单位的接受情况和执行情况,及时帮助其改正不良习惯,保证下属单位与集团总部的及时响应和一致步调。

  在监管手段方面,可以适当地将监管人员的业绩表现与公司实际运营结果相对照,进行业绩考核,并将此与其绩效或惩处挂钩,增强监管人员的监管主动性,提高监管效率。   此外,在监管工具方面,公司应当充分利用信息系统等新型管理工具,将公司的各项规章制度及业务流程与信息系统相结合。 业务流转的过程尽可能通过信息系统,可以有效地降低人为因素对业务流转造成的风险,提升内控管理效率。 公司还可以依赖信息系统强化规章制度的执行力度,如公司的财务管理系统就可以借助公司《全面预算管理办法》与公司信息系统相结合,通过严格预算管理强化财务管理,保障公司的资金安全。   完善内控考核奖惩机制  公司缺乏完善的内部控制评价体系,因此需要建立完善的内部控制考核机制。

目前,公司内部控制评价的依据是:财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等法律法规,结合本公司内部控制制度、内部控制评价管理办法。 公司应持续推进内控体系建设,完善公司内部各项规章制度,坚持内部控制评价工作,评价工作应遵循全面性、重要性和客观性原则,不但要在日常内部控制的实施监督,还要开展专项检查活动,整个工作应在结合以上两种模式的基础上实施。

  公司可以把内控考核与企业自身的业绩考核,下属单位的业绩考核以及公司各部门的业绩考核相结合,把考核指标细化,层层落实,最终落实到个人,最终把内控考核奖惩机制与公司的人力资源管理相融合,一方面,将内控考核奖惩指标纳入人力资源考核指标;另一方面,将人力资源管理作为内控管理的一部分,通过对公司人力资源薪酬体系的改革,将内部控制与人力资源管理密切联系起来,让内部控制不仅仅是纸面上的控制,而是成为与公司各单位、各部门乃至每个人都息息相关的重要工作标准。

  不断调整完善内控制度  公司内部控制体系的建设需要与时俱进,不断创新,随着经济形势和公司发展的变化,不断调整内部控制体系,建立适合公司发展、适合时代特征的内部控制体系。

比如当前社会正处于信息化阶段,公司可以加入现代企业管理模式,如信息化建设,采用先进的信息技术和高科技设备,提高生产效率和公司内部控制效率,简化内部控制的流程,提高内部控制结果检验和评价监督的准确性。

  此外,在公司制度和员工激励方面,可以效仿外国企业的发展模式,通过建设良好的人文环境如平等的交流机会,以能力为主要考虑因素的提拔机制和薪酬机制等,以此来吸引优秀人才的加入,提高员工的工作幸福指数,减少员工流失率,保证公司的长期发展。